อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าและให้บริการทั่วไป ณ ตุลาคม 2569 คือ 7% ใช้เครื่องคิดด้านล่างหรือคิดเองตามสูตรก็ได้ผลเท่ากัน
สูตรคำนวณ VAT 7% มีอะไรบ้าง
มีแค่สองทาง คือบวก VAT เข้าไปในราคาก่อน VAT หรือถอด VAT ออกจากราคาที่รวม VAT แล้ว
| มีตัวเลขอะไร | อยากได้อะไร | สูตร |
|---|---|---|
| ราคาก่อน VAT | ยอด VAT | ราคาก่อน VAT × 7 ÷ 100 |
| ราคาก่อน VAT | ราคารวม VAT | ราคาก่อน VAT × 107 ÷ 100 |
| ราคารวม VAT | ยอด VAT | ราคารวม × 7 ÷ 107 |
| ราคารวม VAT | ราคาก่อน VAT | ราคารวม × 100 ÷ 107 |
ถอด VAT จากราคารวมทำอย่างไร
คูณราคารวมด้วย 7/107 จะได้ยอด VAT แล้วเอาราคารวมลบยอด VAT จะได้ราคาก่อน VAT วิธีลบแบบนี้ทำให้สองยอดบวกกันได้ราคารวมพอดีทุกครั้ง แม้มีเศษสตางค์
| ราคารวม VAT (บาท) | VAT = ราคารวม × 7/107 | ราคาก่อน VAT |
|---|---|---|
| 10,700.00 | 700.00 | 10,000.00 |
| 535.00 | 35.00 | 500.00 |
| 1,234.56 | 80.77 | 1,153.79 |
| 999.00 | 65.36 | 933.64 |
ตรวจย้อนได้เสมอ เช่น 1,153.79 × 7% = 80.7653 ปัดเป็น 80.77 ตรงกับยอด VAT ในตาราง
ความผิดที่เจอบ่อยที่สุดคือเอาราคารวมคูณ 7% ตรงๆ เช่น 10,700 × 7% = 749 บาท ซึ่งเกินจริง 49 บาท เพราะ 7% ต้องคิดจากราคาก่อน VAT ไม่ใช่จากยอดที่รวม VAT ไปแล้ว
บวก VAT 7% เข้าไปในราคาทำอย่างไร
คูณราคาก่อน VAT ด้วย 7% ได้ยอด VAT แล้วบวกกลับ หรือคูณ 1.07 ทีเดียว
- ค่าบริการ 25,000 บาท → VAT 1,750 บาท → รวม 26,750 บาท
- สินค้า 500 บาท → VAT 35 บาท → รวม 535 บาท
- ค่าอาหาร 2,000 บาท บวก service charge 200 บาท → ฐานภาษี 2,200 บาท → VAT 154 บาท → รวม 2,354 บาท
ข้อสุดท้ายต้องรวม service charge เข้าฐานก่อนคิด VAT รายละเอียดอยู่ใน Service charge ต้องคิด VAT ไหม
ถ้ามีส่วนลดที่ให้ในขณะขายและแสดงไว้ในใบกำกับภาษี ให้หักส่วนลดก่อนแล้วจึงคิด VAT เพราะมาตรา 79 ไม่ให้รวมส่วนลดดังกล่าวเป็นฐานภาษี
| รายการ | บาท |
|---|---|
| ราคาสินค้า | 10,000.00 |
| หัก ส่วนลด 5% | 500.00 |
| ราคาหลังหักส่วนลด (ฐานภาษี) | 9,500.00 |
| VAT 7% | 665.00 |
| ราคารวม | 10,165.00 |
เวลาเสนอราคา เขียนให้ชัดว่า "ราคายังไม่รวม VAT" หรือ "ราคารวม VAT แล้ว" เพื่อไม่ให้ลูกค้าเข้าใจยอดต่างกัน
ปัดเศษสตางค์อย่างไรให้ยอดตรงกับใบกำกับภาษี
คิด VAT จากยอดรวมของใบ แล้วปัดเป็นสตางค์ครั้งเดียว จะได้ยอดที่ตรวจย้อนได้ง่ายกว่าการปัดทีละบรรทัด ตัวอย่าง สินค้า 3 รายการ รายการละ 33.50 บาท
| วิธี | การคำนวณ | VAT |
|---|---|---|
| ปัดทีละบรรทัด | 33.50 × 7% = 2.345 ปัดเป็น 2.35 × 3 บรรทัด | 7.05 |
| คิดจากยอดรวม | 100.50 × 7% = 7.035 ปัดเป็น 7.04 | 7.04 |
สองวิธีต่างกัน 1 สตางค์ ส่วนต่างระดับนี้มักมาจากวิธีปัดเศษ ไม่ใช่การใช้อัตราผิด ถ้าต่างเป็นหลักบาทขึ้นไปควรตรวจว่าคิดผิดฐานหรือไม่ ไม่ว่าจะเลือกวิธีไหน ให้ใช้วิธีเดียวทั้งระบบ และให้ราคาก่อน VAT บวก VAT เท่ากับยอดรวมทุกใบ
คำนวณ VAT ใน Excel ใช้สูตรอะไร
ใส่ ROUND ทุกครั้งเพื่อปัดเป็นสตางค์ ไม่อย่างนั้นยอดที่แสดง 2 ตำแหน่งอาจไม่ตรงกับค่าจริงที่ Excel เก็บไว้ และผลรวมทั้งคอลัมน์จะเพี้ยนไปหลายสตางค์
| เซลล์ A2 คือ | ช่อง VAT (B2) | ช่องผลลัพธ์ (C2) |
|---|---|---|
| ราคารวม VAT | =ROUND(A2*7/107,2) | ราคาก่อน VAT =A2-B2 |
| ราคาก่อน VAT | =ROUND(A2*7/100,2) | ราคารวม VAT =A2+B2 |
ใช้การลบหรือบวกในช่อง C แทนการคูณ 100/107 หรือ 1.07 อีกรอบ จะได้ยอดที่บวกกันลงตัวเสมอ ถ้าต้องสรุปยอดทั้งเดือนเพื่อทำรายงานภาษี ให้รวมคอลัมน์ VAT ที่ปัดแล้ว ไม่ใช่เอายอดรวมทั้งเดือนมาคูณ 7% ใหม่
อัตรา VAT 7% ใช้ถึงเมื่อไร
ประมวลรัษฎากร มาตรา 80 กำหนดอัตราไว้ที่ร้อยละ 10 แต่ให้ลดได้โดยพระราชกฤษฎีกา อัตราที่ใช้อยู่จึงเป็นร้อยละ 6.3 และเมื่อรวมภาษีที่เก็บเพื่อราชการส่วนท้องถิ่นแล้วเป็นร้อยละ 7
ครั้งล่าสุด พระราชกฤษฎีกา ว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569 ขยายอัตรา 7% ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2569 ถึง 30 กันยายน 2570 ก่อนถึงวันนั้นควรตรวจประกาศของกรมสรรพากรว่ามีการต่ออายุหรือไม่ และเวลาตรวจใบกำกับภาษีให้ดูอัตราตามวันที่บนใบ
ตรวจตัวเลข VAT บนใบกำกับภาษีอย่างไร
ใช้รายการตรวจนี้กับใบกำกับภาษีทุกใบก่อนลงรายงานภาษีซื้อ
- ยอด VAT เท่ากับราคาก่อน VAT × 7% (ต่างได้ไม่เกินเศษสตางค์จากการปัด)
- ราคาก่อน VAT บวก VAT เท่ากับยอดรวมพอดี
- วันที่บนใบอยู่ในช่วงที่อัตรา 7% ใช้บังคับ
- ยอดเงินตัวอักษรตรงกับตัวเลข ดูวิธีเขียนที่ เขียนจำนวนเงินเป็นตัวอักษรภาษาไทย
- รายการอื่นครบตาม ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง
buzzAI ใช้กฎชุดเดียวกันนี้ตรวจใบกำกับภาษีทุกใบ ทั้งผลรวม อัตรา VAT ตามวันที่ และยอดเงินตัวอักษร ใบที่ตัวเลขไม่ลงกันจะถูกแยกให้คนตรวจ